今天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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