今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预(yù)收款对(duì)应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过prepare的名词形式是什么，prepare的名词形式可数吗100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wprepare的名词形式是什么，prepare的名词形式可数吗ù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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