今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付款项的开心的笑了是地还是得，开心地笑是什么笑坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de开心的笑了是地还是得，开心地笑是什么笑)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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