今天(tiān)给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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