日前，财(cái)政(zhèng)部会(huì)计(jì)司、国务院(yuàn)国资委财管运行(xíng)局、证监会会(huì)计(jì)部有关负(fù)责人就《国有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答(dá)：审计(jì)质量关乎公众利益。企业(yè)通(tōng)过规范的流程(chéng)、科学(xué)的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量高的(de)会计师(shī)事(shì)务所，有利于保证审(shěn)计报告(gào)的(de)质量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工(gōng)作尚存在(zài)制度不(bù)完善(shàn)、流程不规范等(děng)问题，制(zhì)约审计(jì)质量的提高(gāo)。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待(dài)规范。部分企业(yè)选聘会计师事务所时(shí)，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过程中简单把低价作为选聘的(de)首要条件，个别会计师事(shì)务所以远低(dī)于项目成本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不(bù)足，审(shěn)计质量难以得到有效保证(zhèng)。三(sān)是会计师事(shì)务所(suǒ)轮(lún)换政(zhèng)策有待健全完(wán)善(shàn)。各(gè)类国企做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规(guī)范的(de)轮换制度，实现轮换年(nián)限和审计成(chéng)本(běn)、审计(jì)风险之(zhī)间的合理平衡(héng)。四是审计委员会责任有待(dài)进一步压(yā)实(shí)。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公厅关于(yú)进一(yī)步规范财务审计(jì)秩序 促进注册会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明(míng)确(què)要(yào)求推进以质(zhì)量为导向的会(huì)计师事(shì)务所选聘机制建设。为落实上述(shù)要求，保护会计师事务所和(hé)利益(yì)相关(guān)方(fāng)的合(hé)法权(quán)益，规范国有企业(yè)、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质量(liàng)，财政部会同国务(wù)院(yuàn)国资(zī)委、证(zhèng)监会制(zhì)定(dìng)印(yìn)发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展了针(zhēn)对性的调查研究，会同国务院(yuàn)国(guó)资委、证监会起(qǐ)草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨基(jī)础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反(fǎn)馈意(yì)见319条。反馈意见(jiàn)总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内容(róng)全(quán)面(miàn)、指导性(xìng)强、可(kě)操(cāo)作性(xìng)高，有助(zhù)于推进建(jiàn)立以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务所行为(wèi)，促进注(zhù)册(cè)会(huì)计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具(jù)体的修改建议(yì)。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复(fù)研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础上，对征(zhēng)求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿作了(le)进一步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内(nèi)容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面(miàn)内容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包(bāo)括制定依据、适(shì)用的企业范围、适用(yòng)的选聘事(shì)项等。二是(shì)选聘重点(diǎn)流(liú)程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点(diǎn)环(huán)节(jié)、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计(jì)费用浮动等(děng)事项进行规(guī)定。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换、项目(mù)合伙人和(hé)注册会计师轮(lún)换、信息(xī)披露等(děng)重点事项规范。四是(shì)监督(dū)检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具(jù)体内(nèi)容看，主要对四方面(miàn)内(nèi)容进(jìn)行了规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量(liàng)管理水平的分值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计费用报(bào)价的分值权重应不高(gāo)于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务学跆拳道考级国家认可吗知乎，学跆拳道考级国家认可吗女生所(suǒ)的报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计费(fèi)用报价(jià)得分(fēn)公式。评价要素至(zhì)少应当包括审计费用报价、事务(wù)所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案(àn)、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全管(guǎn)理、风险承担能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完善轮(lún)换规定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有控股上市公司）连续聘用(yòng)同一会计(jì)师事务所的时间不超(chāo)过8年(nián)，确有需要学跆拳道考级国家认可吗知乎，学跆拳道考级国家认可吗女生的，可按(àn)规定(dìng)延长至不超(chāo)过10年(nián)，之(zhī)后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执(zhí)行的(de)轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人(rén)职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作(zuò)。对于审计(jì)项目(mù)合伙人(rén)和签字(zì)注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同(tóng)情形(xíng)下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根(gēn)据《注册(cè)会计师法》等(děng)法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行业限制(zhì)，各类会计师事务所是平等经营主体，依(yī)法(fǎ)执业受法律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适(shì)用于中(zhōng)国境内依法成立(lì)的所有会计(jì)师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企(qǐ)业在选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)过程中，应当保障选聘(pìn)工(gōng)作(zuò)公平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选聘方式(shì)的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素(sù)和评分标(biāo)准，保证合(hé)理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确要求企业(yè)不得以不合(hé)理(lǐ)的条(tiáo)件限制或者排(pái)斥潜(qián)在拟应聘会计(jì)师事务所，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审(shěn)计委员(yuán)会的职责包(bāo)括：制定选聘(pìn)会计师事务所的(de)政策、流程及相关内部(bù)控制制度，提(tí)议启动选聘(pìn)工作(zuò)、审议选聘文(wén)件、确定评价要素(sù)和(hé)具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程(chéng)、提(tí)出拟(nǐ)聘任会计师事(shì)务所和审计(jì)费用建议，监督(dū)及(jí)评估会(huì)计师(shī)事务所审计工作，定期(qī)向董事会提(tí)交会计师(shī)事务(wù)所履职情况报告和审计(jì)委员会监督(dū)情况报告(gào)等(děng)。审计委(wěi)员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项包括：企业(yè)可能存(cún)在不合理(lǐ)变(biàn)更(gèng)会(huì)计师事务所的情形、聘任胜(shèng)任能力(lì)不足(zú)的会(huì)计师事务所、审计(jì)独立性存疑、审(shěn)计费(fèi)用变动(dòng)较(jiào)大、轮(lún)换会(huì)计师事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的(de)重要制(zhì)度安(ān)排(pái)，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机(jī)构、证(zhèng)券监督管理机(jī)构应当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心(xīn)组(zǔ)织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办法》的(de)有效实施。一是加(jiā)大宣(xuān)传和(hé)指导力度，从企业(yè)和会计(jì)师事务所两个层面做好培训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地(dì)区(qū)实际情况进一(yī)步(bù)探索选聘会计师事(shì)务所具体指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加大监督检查(chá)力度，切(qiè)实做(zuò)好事中事(shì)后(hòu)监管，对违反规定的(de)企(qǐ)业和会计师事务所要依法严肃(sù)处理。三是(shì)各(gè)级财政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券(quàn)监督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机构要加强沟(gōu)通协调，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切协作，形成合(hé)力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘(pìn)办(bàn)法》的(de)各项工作(zuò)。

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