突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司(sī)存款不(bù)爱存在大型银行(xíng)却(què)偏爱关联方财务公司、这些存款突遭计提超4亿(yì)元减(jiǎn)值损失、进(jìn)而直(zhí)接导致业绩预告变脸，种种异(yì)常情(qíng)况就发生在亿(yì)利洁能(600277)身上。

2023年年(nián)报季面临收官，亿利洁(jié)能选(xuǎn)择的年报披露时间为4月(yuè)30日“尾(wěi)部日”。此前，公司曾预计2023年度(dù)实现归属于上市公司股东的(de)净利润3,645万元到(dào)5,286万元。这一(yī)数据同比下降(jiàng)95.01%到(dào)92.77%。

但(dàn)一纸业绩(jì)预(yù)告(gào)变脸公告，让市场大跌眼镜。4月23日，亿利洁能发布了2023年年度业绩(jì)预告更(gèng)正公告，预计2023年度实现归(guī)属于上市公(gōng)司股东的净利润-48,737万元到-59,567万元，与上年同期(qī)相比，将减少121,819万元到132,649万元，同比下降166.69%到181.51%。同时预计扣除非经常性损益(yì)的(de)净利(lì)润(rùn)-62,005万元到-72,835万元，与上年(nián)同期相比，将(jiāng)减少138,179万元到149,009万元，同比下降181.40%到195.62%。两大财务(wù)指(zhǐ)标均(jūn)遭大幅调降。

业绩预告大幅(fú)调减的(de)原因，主(zhǔ)要是因(yīn)为预(yù)计信用(yòng)减值损失的(de)大增。

亿利洁能对(duì)亿利集团财务公司的风险进行持续评估，根据未来存款压降计划及压降金(jīn)额，按现金流折现金额为基础进行测算，对公(gōng)司存放财务(wù)公司存(cún)款计提货币资金信(xìn)用减值准(zhǔn)备约4.2亿元，影响公司信用资产减值损失约(yuē)4.2亿元。

其他原因(yīn)层面，还包括公司持有的煤炭资源(yuán)减(jiǎn)值超出原预估金额，需补计提资产减值损失约2,665万(wàn)元；联营企业净利(lì)润减(jiǎn)少(shǎo)，按权益法(fǎ)核(hé)算后影响净利润约8,200万元等因素。

记者回看亿利洁能披露的2023年3季报，公司(sī)货币资金为42亿元左右，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对于这(zhè)些连(lián)续下滑的现金储备，亿利洁能的一大偏好就是，乐于存款在关联方亿利集团(tuán)财务公司。而从亿利洁能在财务公司(sī)存款余额(é)已经达到39.06亿元来(lái)看，目前与公司货币(bì)资金占比已经高达90.23%。

货(huò)币(bì)资金下滑(huá)伴生不(bù)少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇票(piào)出现(xiàn)大额逾期。根据公开数据，票据逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额接近9亿元。虽说资金状况恶化，但毕(bì)竟账上还有超过40亿元现金，何以会产生票(piào)据逾期(qī)，一度(dù)成为市场谜团。

货币资金异动(dòng)，也成为亿利洁能本次业绩(jì)预告更正的(de)重要导火(huǒ)索。按照公告，亿(yì)利洁能对(duì)存放财务公司(sī)存款计提货币资(zī)金(jīn)信(xìn)用减值准备约(yuē)4.2亿元，占货币资金(jīn)余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润，导致公司按(àn)权益法(fǎ)核算(suàn)产生了投资损失(shī)约0.46亿元，以上涉(shè)及财务(wù)公司相关更正合计占本次更正金额的88.09%。

这种(zhǒng)变脸或将引(yǐn)发(fā)投资者索(suǒ)赔。有律师对e公司记(jì)者介绍，业绩预告是投资(zī)者决策的(de)重要依据，公(gōng)司业绩预测存在重大差异，会误导(dǎo)投资(zī)者决策，给投(tóu)资者造成损失的，应当赔偿(cháng)。

将相关存款合法合规选择存放地，本是上市(shì)公司的自主选择。不(bù)过，市场(chǎng)对于亿利洁能(néng)的非常规操(cāo)作心存担忧。在亿(yì)利洁(jié)能股吧(ba)中，就有投资者表示润和软件成功举办2023—2024年openEuler技术委员会会议，“39亿财务公司存(cún)款减值背后(hòu)是否(fǒu)暗含隐雷，存款(kuǎn)的减值风险已经超出了投资的预见可能性。”

这种担忧的原因之(zhī)一，在于大股东亿利(lì)集团本身已深陷债务(wù)危机，其所持的上市公司超34%股(gǔ)权被(bèi)全数质押。

此外，这种担忧还(hái)有不少旁证。

一方面，因公司巨额资金存放财务公司屡次超出限(xiàn)额(é)、期间资金占(zhàn)用等事项，交易所此(cǐ)前已对公司及相关责任人(rén)予(yǔ)以公开谴(qiǎn)责。

另一方面，亿利集团财务公(gōng)司(sī)在去年曾因资产分类不(bù)实、高(gāo)管人员长期缺位，被国家金融监(jiān)督管理总局北(běi)京监管局作出行(xíng)政处罚。

此外，公开(kāi)信息已经显示，亿利集团财(cái)务公司已被列为失信被执行人。天眼查平台显(xiǎn)示，就在4天前，这家财务公司还因为借款合同纠(jiū)纷(fēn)，鄂(è)尔多斯农商行(xíng)作(zuò)为原告，双方(fāng)在鄂尔多斯中级法(fǎ)院开(kāi)庭(tíng)。

按照逻辑推演，这会牵出一系列(liè)问题。比如，财务公司本身是否已经(jīng)存在流动性风险？上市公司在(zài)亿利财务的39亿元存款是否安全、能否取出？亿(yì)利洁能将大额资金存(cún)放财(cái)务公司，是否涉嫌向控股股东等关联方(fāng)输送(sòng)利(lì)益？这又是否构成非经营性资金(jīn)占用？等等。

为此(cǐ)，上交所4月23日火速下发业绩预(yù)告更正事项的问询函，要求亿利洁能补充披(pī)露(lù)四个方面细(xì润和软件成功举办2023—2024年openEuler技术委员会会议)节。

其一(yī)，财务公司(sī)自身资产、负债(zhài)、头寸(cùn)、逾期贷(dài)款等财务情况，结合财务公司公开信用信息，说明财务公司是否已经(jīng)资不抵债或者(zhě)存在流(liú)动性风险，说明公司从财务公司支取资金是否受限或(huò)者(zhě)存在潜在限制；

其(qí)二，进一(yī)步说明(míng)本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体原因及依据，相关减(jiǎn)值计提(tí)及损益调整是否完整、充分，是否存在以前年度应计(jì)提减(jiǎn)值未(wèi)计提减值(zhí)的情(qíng)况；

其三(sān)，结合公司历史存放资金屡次超出(chū)限额以及存贷双高等情况，说明公司(sī)大额资金存放(fàng)财务公司(sī)是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构成非经营性资金占用(yòng)，前(qián)期公司货币资金等信息披露是(shì)否(fǒu)真实、准确；

第四，进一步说明公司未来存款压(yā)降计划及压降金额(é)的具体安排(pái)，充分评估并说明财务公司是否存在存款不能收回(huí)的风险，及对公司生产经营的影响。

除了(le)交易所监管之外，来自证监会(huì)的警示函润和软件成功举办2023—2024年openEuler技术委员会会议也随之下发。

亿利洁能日前收(shōu)到中国证监会内(nèi)蒙古证监局下发的《关于对亿利洁能股份有限公司及相关责任人员(yuán)采(cǎi)取出具(jù)警示函措(cuò)施的决定》，对象既包括(kuò)亿利洁能公司，也包括王瑞丰、侯菁慧、张艳(yàn)梅等高(gāo)管。

其中详细罗列了亿利洁能业绩预(yù)告变更的细节数据。公司曾于1月(yuè)31日披露2023年(nián)度业绩预告，预计2023年归(guī)属于上市公司股东(dōng)的净利润盈利3,645万元至5,286万元(yuán)，扣除非经常(cháng)性损益后的净利润为-11,242万元至-9,601万元。4月(yuè)23日，公司披露业绩(jì)预告更(gèng)正公告(gào)，因公司预计对存放在亿利集团财务公司存款计提货币资金(jīn)信用减值准备(bèi)、对公司持有的煤炭资源补充计提资(zī)产减值损失及联营企业净利润减少(shǎo)等因素，预计2023年净(jìng)利润更(gèng)正为亏损48,737万元至59,567万元，扣非(fēi)净(jìng)利润为(wèi)亏(kuī)损62,005万元至72,835万元。这违(wéi)反了《上市公司信息披(pī)露管理办法》相关规定。

因此，证监(jiān)局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警(jǐng)示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。亿利洁(jié)能(néng)及上述(shù)人员应在收(shōu)到决定书之(zhī)日起(qǐ)30日内提交书(shū)面(miàn)整改报告，证(zhèng)监(jiān)局还将根据整改(gǎi)情况采取下一(yī)步(bù)监管措施。

业绩变更以及由此牵出(chū)的存款(kuǎn)计提巨额减值损(sǔn)失只是藤上(shàng)的第一颗瓜。募集(jí)资金使用(yòng)是否依(yī)法合规、货币资金真实性等问(wèn)题(tí)，都(dōu)是悬在亿(yì)利(lì)洁能年报披露甚至是公司运营是否合(hé)规上的达摩克里斯之剑，会(huì)否牵引出财务造(zào)假的“大瓜(guā)”，以及相关(guān)方会(huì)否被立案调查，有待时间(jiān)给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更(gèng)32.83亿元非公开发行募集资(zī)金用途并永久补充流动资金，这是公司货币资金的重要来源之(zhī)一。

面对货币资金的异动，交易所要求亿利洁能(néng)2017年非公开发行的保荐机构华林证券股份有(yǒu)限公司(sī)及审计(jì)机构致同会计师事务所(特殊普通合伙)等相关方，尽(jǐn)快核实 2017年非公开发(fā)行后至今募集资金存放、使用、划转等基本情况，说明募集资金(jīn)使用是否(fǒu)依法合规(guī)，是(shì)否存在货币资金(jīn)披露不(bù)准确的情况，并按照相关规定及时履行信息披露义务，充分提示风险。

此(cǐ)外，交易(yì)所(suǒ)还要求(qiú)年审会计师说明，针对本(běn)次业绩预告更(gèng)正及前(qián)述募集资金(jīn)事项，开展审计的相关进展情况，包括但不限(xiàn)于获取的审计资料，执(zhí)行的审计程序，发(fā)现的(de)异常情(qíng)况，以及后续拟进一步采取的审计程序等(děng)，并说明相关(guān)事项对年报整体财务数据和编制基础(chǔ)是(shì)否造(zào)成重大影响。

值得注意(yì)的是，存贷双高，资(zī)金链承压的状况也被(bèi)交易所重点关注(zhù)。交易(yì)所在问询函中，要求年审会计师应当根据审计准则等规定，对公司货币资金真实(shí)性，相(xiāng)关资(zī)产减值计提合规性、合理性，公司内部控制的有效性等重点事项(xiàng)保持高度关注，获取(qǔ)充分、适当的审计证据，执行必要的审计程序，独立客观发表审计意见。

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