今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了(le比玉皇大帝还大的是谁，比玉皇大帝还厉害的是谁)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的比玉皇大帝还大的是谁，比玉皇大帝还厉害的是谁坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医比玉皇大帝还大的是谁，比玉皇大帝还厉害的是谁疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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