今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?一米等于多少微米等于多少纳米，一厘米等于多少微米
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xi一米等于多少微米等于多少纳米，一厘米等于多少微米ǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则一米等于多少微米等于多少纳米，一厘米等于多少微米》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产经营活(huó)动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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