今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ泡泡面膜泡泡越多越脏吗，冒泡面膜是不是泡越多脸越脏)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的(de泡泡面膜泡泡越多越脏吗，冒泡面膜是不是泡越多脸越脏)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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