今(jīn)天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具中国为什么叫兔子国销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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