今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面(miàn)的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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