今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)0031是哪个国家的区号啊，00371是哪个国家的区号售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

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