今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳(岂汝先人志邪的翻译是什么，岂汝先人志邪的翻译英文nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元岂汝先人志邪的翻译是什么，岂汝先人志邪的翻译英文(yuán)但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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