今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng900g是几斤 900g是多少毫升)房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应900g是几斤 900g是多少毫升收及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)900g是几斤 900g是多少毫升退税。

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