今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想(xiǎng)了(le)解更多这方面的(de)信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 女生说喜欢独处是什么意思，一个人独处是什么意思