今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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