今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 丰巢柜最多能存放几天收多少钱 丰巢柜滞留10天还能取吗