今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng我们人类属于什么动物，人类属于什么动物门)的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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