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本文(wén)目录一(yī)览：

• 1、所得税调增调减怎(zěn)么回(huí)事
• 2 、纳税调增调减记忆口诀
• 3、企业所得(dé)税调增调(diào)减记忆口(kǒu)诀
• 4、企业所得税年(nián)报调增调减如何写会计分录?
• 5、纳(nà)税调增调(diào)减通俗易懂

所得税调(diào)增调减怎么回事(shì)

1 、简单(dān)来(lái)说 ，纳(nà)税调(diào)增和调(diào)减是因为会计和税法各自目的不(bù)一样，而导致的差异。调增和调减是针对应纳税所(suǒ)得额来的(de)，不是(shì)数(shù)值的增减 。

2、企业所得税需要调增(zēng)调减的具体项(xiàng)目有以(yǐ)下(xià)三种：是未(wèi)与我国(guó)政府达(dá)成(chéng)双边运输免税(shuì)安排的(de)国(guó)家和(hé)地(dì)区(qū)的单位或者个(gè)人 ，在试点期间向境(jìng)内单位或者个人提供的国际运输服务，扣(kòu)缴义务人暂(zàn)按3%的(de)征收率代扣代缴(jiǎo)增值税。

3、账载金额(é)就是(shì)说(shuō)账(zhàng)本上记录的(de)金额，税收金(jīn)额(é)就是税务确认的金(jīn)额 ，调增金(jīn)额(é)是(shì)在所(suǒ)得税纳税(shuì)调整前需要调整(zhěng)增(zēng)加的金额。举例(lì)如下：比如你营业收入5000万(wàn)，发生招待费50万，帐载金(jīn)额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳(nà)税调增(zēng)调减(jiǎn)是(shì)指进行企业所得(dé)税纳税申(shēn)报时(shí)，对于会计(jì)账面的(de)收(shōu)入、成本、费用确(què)认标准同税(shuì)法规(guī)定(dìng)不一(yī)致的(de) ，要在已(yǐ)有的收入 、成(chéng)本(běn)、费用数据上按照(zhào)税法规定标准作(zuò)出调增和(hé)调(diào)减(jiǎn)，以正确计(jì)算应纳税所得(dé)额的(de)会计行为 。

5、调增和调减是对(duì)应纳(nà)税所得额而(ér)言(yán)的，与其数值的(de)增减(jiǎn)无(wú)关。

纳(nà)税调增调减记(jì)忆口诀(jué)

企业(yè)所得税调增调(diào)减记忆口(kǒu)诀(jué)如(rú)下(xià)：（1）企业发生的(de)职(zhí)工福利费支出，不超过工(gōng)资薪金总额14％的部分 ，准予扣(kòu)除。（2）企业拨缴(jiǎo)的工会(huì)经费，不超过工资薪金总额2％的部(bù)分，准予扣(kòu)除 。

应纳税(shuì)所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。

应纳税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一(yī))纳税调整(zhěng)增加额 会计准则(zé)不作(zuò)为收益计入财务报表，但在计算(suàn)应纳税所得额时作为收益需要(yào)交纳所得税(shuì)。

直(zhí)接法 应纳(nà)税所(suǒ)得额=收入(rù)总额-不征(zhēng)税(shuì)收入-免税收(shōu)入-准予扣(kòu)除项目金(jīn)额-允许(xǔ)弥(mí)补的以前年度(dù)亏损 【提示】在(zài)计算应纳税(shuì)所得(dé)额时，企业财务 、会计处理(lǐ)办法与税收法律法(fǎ)规(guī)的规(guī)定不一致的 ，应当依照税收法律法规的规定计算 。

减(jiǎn)少额 = 已纳(nà)税(shuì)额 - 调整后的应纳税额(é) 当调整后的(de)应纳税(shuì)额小(xiǎo)于已纳税额时(shí)，说明涉及(jí)的问(wèn)题导致(zhì)税收减少，减少量即为(wèi)已(yǐ)纳税额与调整后的应(yīng)纳税额(é)的差值。

需要根据会计(jì)上的利润总额进行相(xiāng)应调整(zhěng) ，才(cái)计算出税(shuì)法上的(de)应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税(shuì)调减 。常见的(de)纳(nà)税(shuì)调增(zēng)事项：福利(lì)费，业(yè)务(wù)招待费，滞纳(nà)金等(děng)。常见的调(diào)减事项(xiàng)：国债利息(xī)收入。

企业(yè)所得(dé)税调增调减记忆口诀

1、企业(yè)所得税调增调减记(jì)忆口诀如下：（1）企业发(fā)生的职工福利费支出(chū) ，不超过工资(zī)薪金(jīn)总额14％的(de)部分，准(zhǔn)予(yǔ)扣(kòu)除 。（2）企业(yè)拨缴的(de)工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准(zhǔn)予扣除。

2、可以(yǐ)进行(xíng)调(diào)整提足。纳(nà)税调(diào)增调减注意(yì)事项 购(gòu)置节能减排设备时：企业购置按(àn)国家规(guī)定的环境保护 、节能节(jié)水、安全生(shēng)产等专用设备的 ，该(gāi)专用设备的(de)投资额的(de)10%可从企(qǐ)业当年的应纳税额中抵免。

3、一)应纳税额 应纳税(shuì)额=应纳(nà)税所得额×适用税率-减免(miǎn)税额-抵免税额 【提示1】请严格区分(fēn)“应(yīng)纳税额”和“应纳税所得额 ”二词 。

企业所(suǒ)得(dé)税年报(bào)调增调减如何写会计分录?

如果是(shì)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)汇算清(qīng)缴截止日后，应80寸电视尺寸长宽多少纳税所(suǒ)得额调增，就(jiù)属(shǔ)于(yú)补交企业(yè)所得税。

首(shǒu)先 ，根据(jù)税务部(bù)门的计算(suàn)和(hé)通知(zhī)，确认需要增加(jiā)的所得(dé)税(shuì)金额。 然后，进行会(huì)计分(fēn)录 。由(yóu)于本(běn)年度利润为负数 ，所(suǒ)以在进行会计(jì)分录时，需要(yào)将增加的所得税金额计入“未分(fēn)配利润”科目。

借：所得税费用(yòng) 贷：应交税费(fèi) - 应交所(suǒ)得税 借：应交税费-应交所得税 贷(dài)：银百行存(cún)款 借(jiè)：本年利润 贷：所得税费用 会计(jì)分录(lù)分为(wèi)简单分录和(hé)复合分度录两种。简(jiǎn)单分录也称“单(dān)项分录” 。

纳税调增调减(jiǎn)通俗易(yì)懂

纳(nà)税调减的(de)项目(mù)包括：按税(shuì)法规定(dìng)允许弥(mí)补的亏损、税收优惠项目和准予免税(shuì)的项目，比如5年(nián)内(nèi)未弥(mí)补(bǔ)完的亏损 ，国债的利息收入等。

纳税调增(zēng)与(yǔ)调减的意(yì)思是当企业要申报(bào)所(suǒ)得(dé)税的(de)时(shí)候，如果(guǒ)出现账面上的帐与标准的规定不(bù)一致的(de)情况(kuàng)，需要对账面上原(yuán)有的收入 、支出等数据(jù)进行增加或减少 ，这样才可以算出正确的应(yīng)纳税额。

纳(nà)税(shuì)调增和调减指的是(shì)进行企业所得税纳税申报时(shí)，为(wèi)了解决账(zhàng)面收入、成本(běn)、费(fèi)用同税法规(guī)定(dìng)不一样，所作出的调和和(hé)调减的一个(gè)业务 。简单来说，纳税调增和(hé)调减是因为会计和(hé)税法各自目(mù)的不一样 ，而(ér)导致的差异。

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本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1、所得税调(diào)增(zēng)调(diào)减怎么(me)回(huí)事
• 2 、纳税调增调减(jiǎn)记忆口(kǒu)诀
• 3、企业(yè)所得(dé)税(shuì)调增调减记忆(yì)口诀
• 4、企(qǐ)业所得税年报调增调减(jiǎn)如何写会计分录?
• 5、纳税调增调减通俗易懂

所得税调增调减怎么(me)回事

1 、简(jiǎn)单来说(shuō) ，纳税调增(zēng)和(hé)调(diào)减是(shì)因(yīn)为会计和税(shuì)法各自目(mù)的不一样，而导致的差异。调增(zēng)和调减(jiǎn)是针对应(yīng)纳税所得额来的，不(bù)是数值(zhí)的增减 。

2、企业所(suǒ)得税需要(yào)调(diào)增调减的具体项(xiàng)目有以下三种：是未与我国政(zhèng)府达成(chéng)双边运输免(miǎn)税安排(pái)的国家和地区的单位或者个(gè)人 ，在试(shì)点期间(jiān)向境内单位或(huò)者个人(rén)提供(gōng)的(de)国(guó)际运输服务，扣(kòu)缴义务人暂按3%的征收率代扣(kòu)代缴增值税。

3、账载金额就是说账本上记录的金额(é)，税收(shōu)金额就(jiù)是税(shuì)务确(què)认的(de)金额(é) ，调增金额是在(zài)所得税纳税调整前需(xū)要调(diào)整增(zēng)加的(de)金额。举例如下：比如你营业收入5000万，发生招待(dài)费50万，帐载金额50万 ，税收(shōu)金额(é)25，调增25万。

4 、纳(nà)税调(diào)增(zēng)调(diào)减是指进行企业所(suǒ)得税纳税申(shēn)报时，对于会计账面的(de)收入(rù)、成本(běn)、费用确认标准同税法规定不一致的(de) ，要在已有的收入 、成本、费(fèi)用数据上按照税(shuì)法(fǎ)规定标准作出调增和(hé)调减(jiǎn)，以(yǐ)正确(què)计算应(yīng)纳税所得额的会计行为 。

5、调增和调(diào)减是对应纳税(shuì)所得额而言的，与其数值的增(zēng)减无关(guān)。

纳税(shuì)调增调减记忆口诀

企业所得税调增(zēng)调(diào)减记忆口诀如下：（1）企业(yè)发(fā)生的职(zhí)工福利费支出(chū)，不超过工资薪金总额14％的部分(fēn) ，准予扣除。（2）企业拨缴的工会(huì)经费，不超过工(gōng)资薪金总额2％的部分，准(zhǔn)予(yǔ)扣(kòu)除(chú) 。

应纳税所得额=利润总(zǒng)额+纳税调增—纳税调减。

应纳税(shuì)所得额=利润(rùn)总额(é)+调(diào)增-调减 ，(一(yī))纳税(shuì)调整增加额(é) 会计准(zhǔn)则不作(zuò)为(wèi)收益计(jì)入财务报表，但在计算(suàn)应纳税所得额时(shí)作为收益需要交纳所得税(shuì)。

直(zhí)接法 应纳税所得额=收入总额(é)-不征税收入-免税收入-准予扣(kòu)除项(xiàng)目金额-允许弥补(bǔ)的以前年度(dù)亏损(sǔn) 【提示】在计算应纳(nà)税所得额时，企业财务 、会计处理(lǐ)办法(fǎ)与税收法律法(fǎ)规的规(guī)定不(bù)一致的 ，应当依照税收法律法规的(de)规(guī)定计算(suàn) 。

减少额(é) = 已纳税(shuì)额 - 调整后的(de)应纳税额(é) 当调(diào)整后(hòu)的(de)应纳税(shuì)额小(xiǎo)于已纳税额(é)时，说明涉(shè)及的问题导(dǎo)致税收减少，减少量即为已纳税(shuì)额与调整后的应纳税额的差值。

需要根据会计上的利(lì)润总额进行(xíng)相(xiāng)应调整 ，才计算出税法上的应纳税所得额。应(yīng)纳(nà)税所得额=利润总(zǒng)额+纳税调增—纳税调减(jiǎn) 。常见的纳税调增(zēng)事项：福(fú)利费，业务招待费，滞(zhì)纳(nà)金(jīn)等。常(cháng)见的调(diào)减事项：国债利(lì)息(xī)收入。

企业(yè)所得税调(diào)增(zēng)调减记(jì)忆口诀(jué)

1、企业所得税调增(zēng)调减记忆口诀如(rú)下：（1）企业发生(shēng)的职工福利费支出(chū) ，不超过(guò)工资薪金总额14％的(de)部分，准予扣除 。（2）企(qǐ)业拨(bō)缴(jiǎo)的(de)工会经(jīng)费，不超过(guò)工资薪金总额2％的部分，准(zhǔn)予(yǔ)扣除。

2、可以(yǐ)进行(xíng)调整提足。纳税调增调减注意事项 购(gòu)置节能减排设(shè)备(bèi)时：企业购(gòu)置(zhì)按国家规定的环境(jìn80寸电视尺寸长宽多少g)保护 、节能节水、安全生产等专用设备的 ，该专用设备的投资额的10%可从企业当年的(de)应纳税(shuì)额中(zhōng)抵免。

3、一(yī))应纳税额 应(yīng)纳税额=应(yīng)纳税所得(dé)额×适(shì)用(yòng)税率(lǜ)-减免(miǎn)税额-抵免税额 【提示1】请严格区分“应纳税(shuì)额”和“应纳税所得(dé)额 ”二词(cí) 。

企业所得税年(nián)报调增调减如何写会计分录(lù)?

如果是企业所得税(shuì)汇算清(qīng)缴截(jié)止日(rì)后，应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额调增，就属于补交企(qǐ)业(yè)所得税。

首先 ，根据(jù)税(shuì)务部门的计(jì)算和(hé)通知，确认需(xū)要增(zēng)加(jiā)的所得税(shuì)金(jīn)额。 然(rán)后(hòu)，进(jìn)行会计分录 。由于本年(nián)度利润为负数(shù) ，所以在进行会(huì)计分录(lù)时，需要将增加的所得(dé)税金额计入“未(wèi)分配利润”科目。

借(jiè)：所得税费用(yòng) 贷(dài)：应(yīng)交(jiāo)税费 - 应(yīng)交所得税 借：应交(jiāo)税费-应交(jiāo)所得税(shuì) 贷：银百行存款 借：本年利润 贷：所得(dé)税费用 会计分录分为简单分录和复合分(fēn)度录两(liǎng)种。简单分(fēn)录也称“单项分录” 。

纳(nà)税(shuì)调增调减通俗易懂

纳(nà)税调(diào)减的项目包括(kuò)：按税法规定允(yǔn)许弥(mí)补的亏损(sǔn)、税收优惠项目和准(zhǔn)予(yǔ)免税的项目，比(bǐ)如5年(nián)内未弥补完的亏(kuī)损(sǔn) ，国(guó)债的利息收(shōu)入等。

纳(nà)税调增与调减的意思(sī)是当企业要申报所(suǒ)得税的(de)时候，如果(guǒ)出现账(zhàng)面(miàn)上的帐与标准(zhǔn)的(de)规定不一(yī)致的情况，需要80寸电视尺寸长宽多少对账面(miàn)上原有的收入(rù) 、支出等数据(jù)进行增加或(huò)减(jiǎn)少(shǎo) ，这样才可(kě)以算出正确的(de)应纳税额(é)。

纳(nà)税(shuì)调增和调减指的是(shì)进行企业所(suǒ)得税(shuì)纳税申报时(shí)，为了解决账(zhàng)面收(shōu)入、成本(běn)、费用(yòng)同税法规定不一(yī)样，所(suǒ)作(zuò)出的(de)调和和调减的一(yī)个业务 。简单来说，纳(nà)税(shuì)调增和(hé)调减是因为会计(jì)和税(shuì)法各自目的不(bù)一样 ，而导致(zhì)的(de)差异。

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