今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么(me)发票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增值嫦娥五号发射时间地点在哪 嫦娥五号还在工作吗税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。嫦娥五号发射时间地点在哪 嫦娥五号还在工作吗p>

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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