今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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