今天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分(fē富士康漂亮女生一般分到哪里，富士康女生一般分到哪个岗位n) ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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