今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2身临其境是什么意思的临，身临其境是什么意思呢原意是什么%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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