今(jīn)天给各位(wèi)分享siki老师是哪个大学的？预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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