今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而规费(fèi)柴进的性格特点和主要事迹概括，武松的性格特点和主要事迹税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(柴进的性格特点和主要事迹概括，武松的性格特点和主要事迹zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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