今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前(qiág跟ml一样吗洗发水，g和ml有区别吗n)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需要的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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