日前，财(cái)政部会计司、国务院国资委财管(guǎn)运行局(jú)、证监会会计部(bù)有关负(fù)责人就《国(guó)有企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称(chēng)《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利(lì)益(yì)。企业(yè)通过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量高的会(huì)计师事务所，有(yǒu)利于保证审(shěn)计报(bào)告的质(zhì)量。当前(qián)，国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚存在制度不完善(shàn)、流程不规范(fàn)等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会(huì)计(jì)师事务所选聘(pìn)流程(chéng)亟待规(guī)范。部分企业选聘会计(jì)师事务所时，未(wèi)明(míng)确具体评分标准。二是恶(è)性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过(guò)程中简单把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别会计师事务所(suǒ)以远低(dī)于项目成本为代价承接(jiē)业务，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导(dǎo)致审计资(zī)源投入(rù)不足，审计质量难以(yǐ)得到有效保证。三(sān)是(shì)会计(jì)师事务所轮换(huàn)政策(cè)有待健全(quán)完(wán)善。各类国企做法不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成统一规范的(de)轮换制度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之间的合理(lǐ)平衡。四是团费一年多少？党费一年多少呢，团员一年交多少党费审计委员会(huì)责任有(yǒu)待进(jìn)一步(bù)压(yā)实。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公厅关于进一步规范财务审(shěn)计秩(zhì)序 促进注册会(huì)计师行业(yè)健康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号(hào)文）明确要(yào)求推进以质量为(wèi)导向的会计(jì)师事务所选聘机制(zhì)建设。为落实上述(shù)要求，保护会计师(shī)事务(wù)所和利益相关(guān)方的合法权益，规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所行为，促进公(gōng)平(píng)竞争，推动(dòng)提升审(shěn)计质(zhì)量(liàng)，财政部(bù)会(huì)同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发(fā)30号文印(yìn)发后，我们(men)即启动了《选(xuǎn)聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了针(zhēn)对性的(de)调查(chá)研究，会同国务院国(guó)资委、证团费一年多少？党费一年多少呢，团员一年交多少党费监会起草了(le)《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单位意(yì)见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部(bù)办公厅关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管(guǎn)理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意(yì)见的(de)函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见，共(gòng)收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机(jī)制(zhì)，有(yǒu)助(zhù)于规范(fàn)国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进注册(cè)会计师行业的公平竞(jìng)争，提(tí)升审计质量。同时(shí)，部分反馈意见提(tí)出了一些具(jù)体(tǐ)的(de)修改建议。我们对所有反馈意见进行(xíng)了(le)认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作(zuò)了进一步修(xiū)改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的(de)企业范围(wéi)、适用的(de)选聘事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规范，对(duì)选聘决策(cè)机构(gòu)、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水平(píng)和审计费用(yòng)的(de)分值权重、具体评分标(biāo)准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项(xiàng)进行(xíng)规定。三是会计(jì)师(shī)事务所轮换、项目合伙人和(hé)注册会计师(shī)轮换、信息披露(lù)等(děng)重点事项(xiàng)规(guī)范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内(nèi)容看(kàn)，主要(yào)对四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一(yī)是(shì)遏制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突(tū)出质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应不高于(yú)15％。要(yào)求将所有会计(jì)师事务所的(de)报价平均值作(zuò)为选(xuǎn)聘(pìn)基准价，并给出了审计费用报价得(dé)分公式。评价(jià)要(yào)素至(zhì)少应当包括(kuò)审计费用报价(jià)、事务所资质条件(jiàn)、执业记(jì)录(lù)、质量(liàng)管理水平、工作(zuò)方案、人(rén)力及其他资源配(pèi)备(bèi)、信息(xī)安全管理、风险承担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定(dìng)，强化独立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，国(guó)有企业(yè)（含国有控股上市公司）连续聘用(yòng)同(tóng)一(yī)会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所的时间(jiān)不(bù)超过8年，确有需要的(de)，可按规(guī)定延长至不(bù)超过(guò)10年，之(zhī)后须开(kāi)展轮换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了衔接方式(shì)，如(rú)果国有(yǒu)企业当前执行的(de)轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一(yī)致、或者没有规(guī)定(dìng)的，由履(lǚ)行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两年内完(wán)成衔接工作。对(duì)于审(shěn)计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了(le)不(bù)同情(qíng)形下(xià)的(de)轮换要求和(hé)冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会(huì)计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行(xíng)业限制，各类会计(jì)师事务所是平等经营主体，依(yī)法执业(yè)受法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内(nèi)依法成立的所有会计(jì)师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确(què)要(yào)求企业(yè)在选(xuǎn)聘会计师事务所过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公正进行(xíng)。企业(yè)采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理(lǐ)的准备(bèi)应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不得(dé)以不(bù)合理的条件限制(zhì)或者(zhě)排斥潜在(zài)拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不(bù)得为(wèi)个别(bié)会(huì)计师事(shì)务所量身(shēn)定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压(yā)实审计委(wěi)员会责任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确，审计(jì)委员会(huì)的职责包括(kuò)：制定选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)的(de)政策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确(què)定(dìng)评价要素和具(jù)体(tǐ)评分标准、监督(dū)选聘(pìn)过程、提出(chū)拟聘任会计师事务所(suǒ)和(hé)审计费(fèi)用建议，监督及评估会计师事(shì)务(wù)所审(shěn)计工作，定期向董事会提交会计师事务(wù)所(suǒ)履职情(qíng)况报告和审计委(wěi)员会监(jiān)督情况报(bào)告(gào)等。审(shěn)计委员(yuán)会应当重点关注(zhù)的事项(xiàng)包括：企业可能存在不(bù)合理变更会计(团费一年多少？党费一年多少呢，团员一年交多少党费jì)师事务所的情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不足的(de)会计师事务所、审(shěn)计独(dú)立性(xìng)存(cún)疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何(hé)做好《选聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门(mén)、国(guó)有资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高(gāo)度重视(shì)，进一(yī)步增(zēng)强(qiáng)责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和指导力(lì)度，从(cóng)企业(yè)和会计师事务所(suǒ)两个层(céng)面(miàn)做好培训，做好过(guò)渡期衔接(jiē)工作(zuò)。各地可结合本地区实际(jì)情况进一步探索(suǒ)选聘会计师事务所具(jù)体指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是(shì)加(jiā)大监督检查力度(dù)，切实(shí)做好事(shì)中(zhōng)事后监管(guǎn)，对违反(fǎn)规定的企业和会计师(shī)事务所要(yào)依法严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机(jī)构(gòu)要加(jiā)强沟(gōu)通(tōng)协(xié)调，健全完(wán)善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做(zuò)好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法》的各项工(gōng)作。

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