日前(qián)，财政(zhèng)部会(huì)计司、国务(wù)院国资委财管运行局、证监会会(huì)计部有关负(fù)责人(rén)就(jiù)《国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背景是(shì)什(shén)么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众(zhòng)利(lì)益(yì)。企业通(tōng)过规(guī)范的(de)流程(chéng)、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有利于(yú)保证审计报(bào)告的质(zhì)量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所相关(guān)工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规(guī)范等问题，制约(yuē)审(shěn)计(jì)质量的提高。一是会(huì)计师事(shì)务所选聘流程亟待(dài)规范(fàn)。部分企业(yè)选聘会(huì)计师事务所时，未(wèi)明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招(zhāo)标过程(chéng)中简单把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于(yú)项(xiàng)目成本为代价承接业务，引(yǐn)发(fā)恶性竞争，导致审计资源(yuán)投入不足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全(quán)完善。各类(lèi)国(guó)企做法不(bù)一(yī)，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制(zhì)度(dù)，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风(fēng)险之间(jiān)的(de)合理平衡。四是审(shěn)计委员(yuán)会(huì)责(zé)任有待进一步压实。

　　《国(guó)务(wù)院办(bàn)公厅关于(yú)进一步规范(fàn)财务审计秩序(xù) 促进注册会计师(shī)行(xíng)业健康发展的意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国(guó)办发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制建设(shè)。为(wèi)落实(shí)上述要求，保护会计师事务所和(hé)利益相关(guān)方的合(hé)法权益，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计(jì)质量，财政(zhèng)部会同国务(wù)院国资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定工(gōng)作，开展了(le)针对性(xìng)的(de)调查研究，会(huì)同国(guó)务(wù)院国资委、证监(jiān)会(huì)起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织(zhī)专家专题研讨基(jī)础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法(fǎ)（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见(jiàn)，共收到(dào)书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于推进建立(lì)以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行(xíng)业(yè)的(de)公平竞争(zhēng)，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修(xiū)改建议(yì)。我们对(duì)所有反馈意(yì)见进行了(le)认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门(mén)意见的基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总体(tǐ)说明(míng)，主(zhǔ)要包(bāo)括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流(liú)程规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点(diǎn)环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用(yòng)的分值权重、具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费用浮(fú)动等事(shì)项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信息披露等重点事(shì)项规范。四(sì)是监督(dū)检查。五(wǔ)是(shì)附则(zé)。

　　从(cóng)具体内容(róng)看，主要对四方(fāng)面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管理(lǐ)水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权(quán)重应不高于15％。要(yào)求将所有会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的(de)报价平(píng)均值(zhí)作为选聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出(chū)了审计费用报价(jià)得分(fēn)公式。评(píng)价要素至少应(yīng)当包括审(shěn)计费用报价(jià)、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量(liàng)管(guǎn)理水平、工作方(fāng)案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险承担能(néng)力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立(lì)性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有(yǒu)企业（含国有(yǒu)控股上(shàng)市公司）连续聘用同一会计师事务所(suǒ)的时间不超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可按规(guī)定延长至不超(chāo)过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换(huàn)。为做好平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔接(jiē)方式，如果国有(yǒu)企(qǐ)业当前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存(cún)在不一致、或者(zhě)没有规定的(de)，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹安排，两年内(nèi)完成衔接(jiē)工作。410开头的身份证是哪里的？ 410开头的身份证号码是河南省吗对于审计项(xiàng)目合伙人和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同(tóng)情形下的轮换要求和冷却期(qī)制(zhì)度(dù)。

　　三是促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定，会(huì)计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务所(suǒ)是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境(jìng)内依法(fǎ)成(chéng)立的所有会计师事(shì)务所，一视同仁。明确要(yào)求企业在选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所过(guò)程中，应当(dāng)保障选聘(pìn)工(gōng)作公平(píng)、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘(pìn)信息、评价要素(sù)和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业(yè)不得以不合理的条件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)，不410开头的身份证是哪里的？ 410开头的身份证号码是河南省吗得为个别会计师事(shì)务(wù)所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会(huì)责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会(huì)的(de)职(zhí)责包括(kuò)：制定选聘会(huì)计师(shī)事务所的政(zhèng)策、流程及相关(guān)内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作(zuò)、审(shěn)议(yì)选聘文件、确定(dìng)评(píng)价要素(sù)和(hé)具(jù)体评(píng)分标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计(jì)师(shī)事务所和审计(jì)费用建议(yì)，监督及评(píng)估(gū)会计师事务所审计工(gōng)作，定(dìng)期向董事会提(tí)交会计师事务所履(lǚ)职情况报告和审(shěn)计委员会监督情况报(bào)告等。审计委员会应当(dāng)重点关注的事(shì)项包括：企业可能存在不(bù)合理变更会计师事务所(suǒ)的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务(wù)所和主要(yào)人员(yuán)等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国(guó)办(bàn)发30号(hào)文的(de)重要制度安排(pái)，各级(jí)财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构应当高(gāo)度重视(shì)，进一(yī)步增强责任意识，精心组织(zhī)，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有效实施。一是(shì)加大宣传和指导力度(dù)，从企业和会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)两个层面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接(jiē)工(gōng)作。各地可结合本(běn)地区实际(jì)情况(kuàng)进一(yī)步探索选聘会计(jì)师事务所具(jù)体指(zhǐ)引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检(jiǎn)查(chá)力(lì)度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后监管(guǎn)，对违反规定的企业和会计(jì)师事务所(suǒ)要依(yī)法严肃处理。三是各级财政部门(mén)、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督管理机(jī)构要加强沟(gōu)通(tōng)协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实(shí)施《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)各项工作。

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