今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不pupil是什么意思 pupil是可数名词吗具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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