今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收自爱是什么意思如何做到自爱，女生不自爱是什么意思(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zh自爱是什么意思如何做到自爱，女生不自爱是什么意思àng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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