今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会剪子股儿和籰子的意思是什么，剪子股儿是什么计(jì)直接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

剪子股儿和籰子的意思是什么，剪子股儿是什么5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

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