今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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