日(rì)前，财政部会(huì)计(jì)司、国务(wù)院国资委财管运行局、证监(jiān)会会计部(bù)有关负责人(rén)就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎公众利益(yì)。企业通过规(guī)范的流程、科学的评价(jià)，选聘(pìn)专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有利于保证审计(jì)报告(gào)的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所相关工作尚存在制度不(bù)完善、流程不规范等问题，制约审计质量的提(tí)高(gāo)。一是会计师事(shì)务所选聘(pìn)流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师(shī)事务所时，未(wèi)明(míng)确具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企业在(zài)招标过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别(bié)会计师事务所以远(yuǎn)低(dī)于项目成本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导(dǎo)致审计资源(yuán)投(tóu)入不足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各(gè)类(lèi)国企做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统(tǒng)一规(guī)范的轮换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限(xiàn)和审(shěn)计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡(héng)。四是(shì)审计委员会责任有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一(yī)步规范财务审计(jì)秩序 促进注册会(huì)计师(shī)行业(yè)健康发展的意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文(wén)）明确要(yào)求推进以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护(hù)会计师(shī)事务所(suǒ)和利益相关方的合法权(quán)益(yì)，规(guī)范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促(cù)进公(gōng)平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政部会(huì)同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会制定印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们(men)即(jí)启动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监(jiān)会(huì)起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见(jiàn)、组织专家专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上，形成了(le)征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到(dào)书面(miàn)反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操作性高(gāo)，有助于(yú)推进建立以(yǐ)质(zhì)量为导(dǎo)向的会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制，有(yǒu)助于规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行为，促进注册会计师行(xíng)业的公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意(yì)见提出了一些具体(tǐ)的修改建(jiàn)议(yì)。我(wǒ)们对所有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见(jiàn)的基础上，对(duì)征求意(yì)见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方(fāng)面内容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是(shì)选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环(huán)节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和(hé)审计(jì)费用的分(fēn)值权重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计(jì)费(fèi)用浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮(lún)换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮(lún)换、信(xìn)息披露等重点事(shì)项规范。四(sì)是(shì)监督检查(chá)。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容看(kàn)，主要对四方面(miàn)内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理(lǐ)水平的分值权重应不低(dī)于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应(yīng)不高(gāo)于15％。要求将所有会计(jì)师事务所的报价平均值(zhí)作为选聘基(jī)准价，并给出了(le)审计费用报价(jià)得分公式。评价要素至(zhì)少应(yīng)当包括审计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条(tiáo)件、执业记录、质(zhì)量管理水平、工作方(fāng)案、人力及其他资源配(pèi)备、信(xìn)息安(ān)全管理、风险承担(dān)能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换(huàn)规定，强(qiáng)化独立(lì)性要求。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定(dìng)，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同(tóng)一会计师领略的意思事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开展轮(lún)换。为做(zuò)好平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如(rú)果国(guó)有企业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有(yǒu)规(guī)定的，由(yóu)履行出资人职责的机构(gòu)统筹安排(pái)，两年内(nèi)完成衔接工作(zuò)。对于审计项目合伙人(rén)和签(qiān)字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)不同(tóng)情形下的轮换要求和冷却期(qī)制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等法(fǎ)律规定(dìng)，会计师事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区域、行业限制，各类会计师(shī)事务所(suǒ)是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依法成(chéng)立的所有会(huì)计(jì)师事(shì)务所，一视同仁。明确(què)要(yào)求企(qǐ)业在选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业(yè)采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价要素和评分标(biāo)准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准备应聘时间(jiān)，公示(shì)选聘结(jié)果。明确要求(qiú)企业不得以不(bù)合(hé)理的条件限制或者排斥潜在(zài)拟应聘会计师(shī)事(shì)务所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四(sì)是压实(shí)审(shěn)计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的(de)职(zhí)责包括：制定(dìng)选聘会(huì)计师事(shì)务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及相关内部控(kòng)制制度，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘文(wén)件(jiàn)、确定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事务所和(hé)审计费(fèi)用建议，监督(dū)及评估会计师事务所审(shěn)计工作，定期向董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况报告和审计委员(yuán)会监督(dū)情况(kuàng)报(bào)告等(děng)。审计委员会应当重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存在(zài)不(bù)合理变更会(huì)计师事(shì)务所的(de)情形、聘任胜任能力不(bù)足的会计师(shī)事务(wù)所、审计独(dú)立性存(cún)疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》是(shì)落实(shí)国办发30号文的重要制度(dù)安排，各(gè)级财政部门(mén)、国(guó)有(yǒu)资产监(jiān)督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)应当高度(dù)重(zhòng)视，进一步增强责任意(yì)识，精(jīng)心组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加大(dà)宣(xuān)传和指导力度，从(cóng)企(qǐ)业(yè)和会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个层面(miàn)做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结(jié)合(hé)本地区实(shí)际情况进一步探(tàn)索选聘会(huì)计师事务所(suǒ)具(jù)体指引，指导企业(yè)规范选(xuǎn)聘。二是加大监(jiān)督检(jiǎn)查力度(dù)，切(qiè)实做好(hǎo)事中(zhōng)事后监管，对违反规定的企业(yè)和会计师(shī)事(shì)务所要依法严(yán)领略的意思肃(sù)处理(lǐ)。三是各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资(zī)产监督(dū)管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)要加(jiā)强沟通(tōng)协调(diào)，健全完善工作机制，密切协作，形成合力(lì)，认(rèn)真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的(de)各(gè)项工(gōng)作。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 领略的意思