今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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