今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(s清朝八王之乱是哪八王，西晋八王之乱是哪八王huì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中(zhōng)找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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