今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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