今天给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)162邮箱怎么登陆，162邮箱登录登录入口业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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