今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(三眼蟹为什么有三个眼，三眼蟹为什么有三个眼睛yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的(de)，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了(le) ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解(jiě)更(gèng)多(duō)这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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