今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng中国现在有多少士兵军人，目前中国有多少士兵<中国现在有多少士兵军人，目前中国有多少士兵/span>)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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