今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有按照开具(jù)发日子过得一地鸡毛是什么意思，形容生活一地鸡毛是什么意思票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计日子过得一地鸡毛是什么意思，形容生活一地鸡毛是什么意思总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo日子过得一地鸡毛是什么意思，形容生活一地鸡毛是什么意思)税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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