今天(tiān)给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏(huài)账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在50倍防晒霜能防晒多久，50倍防晒霜能防晒多久时间外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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