今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
三氧化硫是酸性氧化物吗，二氧化碳和二氧化硫是酸性氧化物吗 style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少... 三氧化硫是酸性氧化物吗，二氧化碳和二氧化硫是酸性氧化物吗li>

有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

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