今天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只亲家公亲家母是什么意思，梦见亲家母是什么意思要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3亲家公亲家母是什么意思，梦见亲家母是什么意思、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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