今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) 中元节一般过几天，鬼节不能吃什么东西，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiān中元节一般过几天，鬼节不能吃什么东西g)关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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