日(rì)前，财政部会计司、国(guó)务院(yuàn)国资委财管(guǎn)运行局、证(zhèng)监会会计部有关(guān)负责人就《国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有(yǒu)关问(wèn)题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众(zhòng)夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁利益。企业通过规范的流程、科学(xué)的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量高的会计(jì)师事务所(suǒ)，有(yǒu)利于保证审计(jì)报告的(de)质量。当前(qián)，国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计(jì)质量的提(tí)高。一(yī)是会(huì)计(jì)师事务所选聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发(fā)生。个别企业在(zài)招标(biāo)过程(chéng)中简单把低价作(zuò)为选聘的首要条件，个别会(huì)计师事务(wù)所以(yǐ)远低于(yú)项目成本(běn)为代价(jià)承接业务，引发恶(è)性竞争(zhēng)，导(dǎo)致(zhì)审计(jì)资(zī)源(yuán)投入不足(zú)，审计质量难以得到有(yǒu)效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮换(huàn)政(zhèng)策有(yǒu)待(dài)健全完(wán)善。各类国(guó)企(qǐ)做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规(guī)范的轮换(huàn)制度，实现轮换(huàn)年限和(hé)审计(jì)成本(běn)、审计风(fēng)险之间的合理平衡(héng)。四(sì)是审计委(wěi)员会责任有待(dài)进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公(gōng)厅关于进一步规范(f夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁àn)财务(wù)审计(jì)秩序 促进注册会计师行业(yè)健康发展的(de)意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为(wèi)导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)机制建设。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务所(suǒ)和(hé)利(lì)益相(xiāng)关方的合法权益，规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进公平(píng)竞争(zhēng)，推动提(tí)升审计质(zhì)量，财政部会(huì)同国务院国资(zī)委(wěi)、证监会(huì)制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草(cǎo)发(fā)布经历(lì)了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即启(qǐ)动了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工(gōng)作，开(kāi)展(zhǎn)了针对(duì)性的调查研究，会同国(guó)务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)、证监会起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见、组(zǔ)织(zhī)专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关于征(zhēng)求〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函(hán)》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点(diǎn)突(tū)出、内(nèi)容全面、指导性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于推(tuī)进(jìn)建立以质量(liàng)为导(dǎo)向的(de)会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制，有(yǒu)助于(yú)规范国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师事务(wù)所行为，促进注(zhù)册会计师(shī)行业的公平竞争(zhēng)，提升(shēng)审(shěn)计(jì)质量。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意见提出了一些(xiē)具体的(de)修改建议(yì)。我们对所(suǒ)有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并(bìng)充分吸(xī)收采纳。在反复研(yán)讨(tǎo)、征求相关(guān)部门(mén)意(yì)见的基(jī)础上，对(duì)征求意(yì)见稿作了进一步修(xiū)改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的主要内(nèi)容是(shì)什么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包含五方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适(shì)用的(de)选(xuǎn)聘(pìn)事(shì)项等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价要素(sù)、质(zhì)量管理水平和(hé)审(shěn)计费用(yòng)的分值权重、具(jù)体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用(yòng)浮动等(děng)事(shì)项进行规(guī)定。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换(huàn)、信息披露等重(zhòng)点事项规范(fàn)。四(sì)是监督检查(chá)。五是(shì)附(fù)则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对(duì)四(sì)方面内容(róng)进行了(le)规(guī)范(fàn)：

　　一是遏(è)制恶性(xìng)竞争，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分值权(quán)重应不低于40％，审计费用报价(jià)的分值(zhí)权重应不高(gāo)于(yú)15％。要求将所有(yǒu)会计(jì)师(shī)事务所的报(bào)价(jià)平(píng)均(jūn)值作为选(xuǎn)聘基准价(jià)，并(bìng)给出了审(shěn)计(jì)费用报价(jià)得分公式。评价要素至少应(yīng)当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方案、人力及其他资源(yuán)配(pèi)备、信(xìn)息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二(èr)是(shì)完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要(yào)求。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上市公司）连续(xù)聘用(夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁yòng)同一会计师(shī)事务所的时间不超过8年，确(què)有需要的，可按(àn)规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行的轮换规(guī)定与(yǔ)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存在不一(yī)致、或者没有规(guī)定的，由履行(xíng)出资人职(zhí)责的机构统筹安排，两(liǎng)年(nián)内完(wán)成衔接工(gōng)作。对于审(shěn)计项目合(hé)伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了(le)不(bù)同(tóng)情形下的轮换要(yào)求和(hé)冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平(píng)竞争。根据《注册会计(jì)师法》等法律规定，会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所承(chéng)接业务(wù)不受(shòu)行政区域(yù)、行业限制，各类会(huì)计师(shī)事务所是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法执业受法律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规(guī)则明(míng)确，设定的各项标准适(shì)用于中国(guó)境内依(yī)法成立的(de)所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁。明确(què)要(yào)求(qiú)企(qǐ)业在(zài)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)过(guò)程(chéng)中，应当(dāng)保障(zhàng)选聘工(gōng)作公平、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价(jià)要素(sù)和(hé)评分标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示(shì)选聘(pìn)结果。明确要(yào)求企业不得以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不得为(wèi)个别(bié)会计师(shī)事务所(suǒ)量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委(wěi)员会责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计(jì)委员会的职责(zé)包括(kuò)：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内(nèi)部控(kòng)制制度，提议启动(dòng)选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评(píng)分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提出(chū)拟聘任会计师事(shì)务所(suǒ)和审计费用建议，监督(dū)及评估会计师事(shì)务(wù)所审计(jì)工作(zuò)，定期向董(dǒng)事会提交(jiāo)会计(jì)师事务所履职情况(kuàng)报告和(hé)审计委(wěi)员(yuán)会监督(dū)情况(kuàng)报告等。审(shěn)计(jì)委员会应当重点关(guān)注的事项包括：企业可(kě)能存在不合理变更(gèng)会(huì)计师事务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任胜任能力(lì)不足(zú)的会计师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计(jì)费用变动较大、轮换会计(jì)师事务所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的(de)重要制度安排，各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构应当高度(dù)重视，进(jìn)一步增强责(zé)任意识，精(jīng)心(xīn)组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效(xiào)实施。一是(shì)加大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结合(hé)本(běn)地区实际情(qíng)况进一步(bù)探索选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加大监督(dū)检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事(shì)中事(shì)后监管，对(duì)违(wéi)反规定(dìng)的(de)企业(yè)和(hé)会计师事务(wù)所要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财政(zhèng)部(bù)门、国有资(zī)产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工作(zuò)机制，密切(qiè)协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项(xiàng)工作。

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