今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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