今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确(què)认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的(de)依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了(le)解(jiě)更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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