今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(天盛长歌顾南衣身世是什么，天盛长歌顾南衣身世揭晓jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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