今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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