今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(东边不亮西边亮的意思是什么，东边不亮西边亮典故shuì)所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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